Beneficios Tributarios por legislación vigente
Las donaciones a la Universidad Técnica Federico Santa María se acogen a distintos beneficios tributarios, según la ley aplicable. Estos beneficios permiten al donante rebajar impuestos ya sea como gasto tributario o como crédito tributario.
Gasto tributario: La donación se descuenta de la base imponible, reduciendo el monto sobre el cual se calculan los impuestos.
Crédito tributario: La donación se descuenta directamente del impuesto a pagar.
Beneficios al donar
Accede a beneficios tributarios exclusivos, conecta con una red empresarial estratégica y posiciona tu marca como líder en responsabilidad social. Mientras transformas vidas, también abres puertas a nuevas oportunidades de negocio y acceso a talento universitario de excelencia.
Accede a:
Art. 46 Ley N° 3.063 (Municipales)
Rebaja en base imponible
Art. 69 Ley 18.681 (Educacionales)
50% crédito + 50% gasto
Art. 31 N°7 DL 824 (Ley de la Renta)
100% gasto (sin crédito)
Art. 8 Ley N° 18.985 (Culturales)
50% crédito + 50% gasto
Art. 46 Ley N° 3.063 (Municipales)
- Donaciones en dinero
- 1ra Categoría
- 2da Categoría
- Rebaja en base imponible
- Hasta 10% RLI (máx. 4,5% global absoluto).
Art. 69 Ley 18.681 (Educacionales)
- Donaciones en dinero
- Donaciones en bienes
- 1ra Categoría
- 50% crédito + 50% gasto.
- 4,5% RLI o 14.000 UTM (lo menor).
Art. 31 N°7 DL 824 (Ley de la Renta)
- Donaciones en dinero
- Donaciones en bienes
- 1ra Categoría
- 2da Categoría con renta efectiva
- 100% gasto (sin crédito).
- Según base imponible (sin crédito adicional).
Art. 8 Ley N° 18.985 (Culturales)
- Donaciones en dinero
- Donaciones en bienes
- 1ra Categoría
- 50% crédito + 50% gasto.
- 2% base imponible o 14.000 UTM (lo menor).
Art. 69 Ley 18.681 (Educacionales)
Régimen especial que permite a empresas y personas naturales apoyar a instituciones de educación superior mediante donaciones en dinero, accediendo a importantes beneficios tributarios.
Los contribuyentes que declaren rentas efectivas afectas al Impuesto de Primera Categoría o al Global Complementario podrán descontar hasta un 50% de las donaciones en dinero hechas a instituciones de Educación Superior reconocidas por el Estado, con un máximo anual de 14.000 UTM […]. Las rebajas no podrán exceder el impuesto determinado, pudiendo el exceso usarse en ejercicios siguientes […]. Las donaciones deberán destinarse a inmuebles, equipamiento, infraestructura o investigación y estarán exentas de insinuación e impuesto a las donaciones. ¿Quiénes pueden acogerse a esta ley?
Empresas que declaren rentas efectivas mediante contabilidad completa o simplificada y tributen en Primera Categoría, siempre que las donaciones consistan en dinero y se incluyan en la declaración respectiva. Se excluyen las entidades donde el Estado o sus organismos tengan una participación igual o superior al 50%.
Contribuyentes afectos al Impuesto Global Complementario que declaren rentas efectivas, pudiendo imputar a su impuesto las donaciones en dinero realizadas a instituciones de Educación Superior reconocidas por el Estado.
¿Cuáles son los beneficios tributarios que se pueden optar?
Crédito tributario por el 50% de la donación
Puedes descontar el 50% del monto donado como crédito directo contra tu Impuesto de Primera Categoría (empresas) o contra tu Impuesto Global Complementario (personas naturales).
Remanente trasladable
Si el crédito supera el monto de tu impuesto del año, el excedente puede imputarse a ejercicios siguientes, ajustado por IPC.
Gasto aceptado (solo empresas)
El 50% restante de la donación —o la parte no usada como crédito— se reconoce como gasto tributario permitido, rebajando la renta líquida imponible.
Destinación asegurada
La institución receptora debe utilizar los fondos en infraestructura, equipamiento, investigación y fines académicos definidos por ley, lo que garantiza el uso correcto de los recursos.
Límite de donaciones
Tope aplicable al crédito
- El crédito del 50% no puede exceder 14.000 UTM por año y por donante.
- Si el crédito supera el impuesto a pagar, el remanente se traslada a años siguientes.
Límite global adicional para empresas
- El total de donaciones con beneficio tributario no puede superar el 5% de la Renta Líquida Imponible.
- Si se supera ese límite, el exceso se considera gasto rechazado.
Límites para personas naturales
- El crédito está limitado al 20% de la renta neta global o 320 UTM (el menor).
- Se mantiene el tope general de 14.000 UTM para el crédito.
Art. 46 Ley 3.063 (Municipales)
Régimen que permite apoyar a municipalidades y corporaciones municipales mediante donaciones en dinero, obteniendo una rebaja directa en la base imponible del contribuyente.
Artículo 46.- Las herencias, legados y donaciones hechos a las Municipalidades se invertirán según lo dispuesto por el causante o donante […], y en su defecto en obras de adelanto local.
Los contribuyentes con renta efectiva demostrada mediante balance que donen a los establecimientos señalados podrán rebajar como gasto dichas sumas para determinar su renta líquida imponible, hasta el 10% de la RLI.
Las donaciones deberán beneficiar a establecimientos educacionales, de salud, de atención de menores traspasados a municipalidades, así como a establecimientos educacionales privados reconocidos por el Estado e instituciones sin fines de lucro dedicadas a artes, ciencias o acción social […].
Estas donaciones no requerirán insinuación y estarán exentas de todo impuesto. ¿Quiénes pueden acogerse a esta ley?
Contribuyentes que determinen renta efectiva demostrada mediante balance general (es decir, contabilidad completa) y tributen en Primera Categoría, pudiendo rebajar como gasto las donaciones efectuadas a los establecimientos señalados por la ley.
Personas naturales afectas al Impuesto Global Complementario que declaren renta efectiva demostrada mediante balance, pudiendo rebajar como gasto las donaciones dirigidas a los establecimientos autorizados.
¿Cuáles son los beneficios tributarios que se pueden optar?
Clasificación como gasto tributario
El monto donado se acepta como gasto deducible para determinar la renta líquida imponible del contribuyente.
Tope del 10% de la RLI
Las donaciones solo se aceptan como gasto hasta el 10% de la renta líquida imponible del donante.
Exención de impuestos y sin insinuación
Las donaciones a los establecimientos del inciso cuarto están exentas de todo impuesto y no requieren trámite de insinuación.
Destino regulado por ley
Las sumas recibidas deben destinarse solo a gastos operativos o ampliaciones y mejoras de los edificios e instalaciones de los establecimientos beneficiarios.
Límite de donaciones
- Máximo aceptado como gasto: 10% de la Renta Líquida Imponible (RLI).
- La ley no establece un límite global absoluto adicional para este artículo (a diferencia de otros regímenes).
- Cualquier monto que exceda el 10% no es gasto aceptado.
Ley de Donaciones Municipales (Art. 46)
Las donaciones a Universidades e Institutos Profesionales se rigen bajo el Art. 69 de la Ley 18.681, la cual permite realizar deducciones de impuestos a personas naturales y a empresas.
ART. N° 69 DE LA LEY N° 18.681. Las donaciones podrán ser destinadas a financiar la adquisición de inmuebles y equipamiento, y readecuación de infraestructura para apoyar el perfeccionamiento académico (incluye becas a académicos y estudiantes y realización de seminarios). A financiar proyectos de investigación. Las donaciones podrán ser solo en efectivo. ¿Quiénes pueden acogerse a esta ley?
Empresas (persona jurídica)
Contribuyentes afectos a Primera Categoría de la Ley de la Renta, que declare renta efectiva en base a contabilidad completa.
Personas (persona natural)
Contribuyentes afectos al Impuesto Global Complementario que tribute sobre renta efectiva.
¿Cuáles son los beneficios tributarios que se pueden optar?
Rebaja en el monto de impuesto
Crédito en contra Impuesto de Primera Categoría o Global Complementario, correspondiente a un 50% del valor de la donación.
Gasto no rechazado
El 50% de la donación restante o la diferencia entre los topes ya indicados y el total de la donación efectivamente pagada constituirán un gasto tributario según las normas establecidas en el artículo 31 N° 7 de la LIR.
Eximición
Las donaciones efectuadas a Universidades, se encuentran exentas del trámite de la insinuación y se eximirán del impuesto a las herencias y donaciones establecido en la Ley N° 16.271.
Certificado de acreditación
La Universidad Técnica Federico Santa María emitirá correspondiente certificado de acreditación de la donación de la empresa, según Art. 69 de la Ley de Donaciones a Universidades No 18.681.
Límite de donaciones
- El monto del descuento (50% de la donación correspondiente al crédito en contra del impuesto de Primera Categoría o Global Complementario) no podrá exceder de 14.000 UTM en cada año.
- Un contribuyente de Primera Categoría, tendrá derecho a aprovechar los beneficios Tributarios de esta Ley, en la medida que el total de las donaciones que realice no superen el límite del 5% de su Renta Líquida Imponible; en el caso que supere este 5%, el donante podrá usar el beneficio sólo hasta el monto equivalente al 5%. Respecto de los contribuyentes de primera categoría, y para el caso que sus donaciones superen el límite del 5% señalado anteriormente, la diferencia por sobre el límite constituirá un gasto rechazado para la empresa.